Tin pháp luật

Lưu ý xác định kỳ kê khai thuế GTGT cho năm 2025

2025/01/16

Kỳ kê khai thuế GTGT của các công ty bao gồm 2 loại là kê khai theo tháng và kê khai theo quý. Kỳ kê khai thuế GTGT được áp dụng ổn định trong 1 năm dương lịch.

Vào tháng 1 mỗi năm dương lịch, các doanh nghiệp cần xem xét xem công ty mình sẽ thuộc trường hợp kê khai thuế GTGT theo hình thức nào trong năm dương lịch đó.
Theo khoản 1, điều 9, nghị định 126/2020/NĐ-CP, kỳ kê khai thuế GTGT theo quý trong năm 2025 được áp dụng cho 3 trường hợp dưới đây, đó là:

(1) DN mới được thành lập trong năm 2025;

(2) DN thành lập trong năm 2024 có thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh tính đến thời điểm cuối tháng 12 năm 2024 chưa đủ 12 tháng;

(3) DN có thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm dương lịch 2024 đủ 12 tháng, có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm 2024 từ 50 tỷ đồng trở xuống (Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch 2024);
Các DN không thoả mãn điều kiện áp dụng kỳ kê khai theo quý tại 1 trong 3 trường hợp trên thì phải kê khai thuế GTGT năm 2025 theo tháng.

Dưới đây, chúng tôi xin đưa ra một số lưu ý cho quý khách hàng như sau:

*Các DN đang áp dụng hình thức kê khai thuế GTGT theo quý trong năm 2024: cần xem xét xem công ty có còn đáp ứng điều kiện kê khai theo quý trong năm 2025 hay không. Nếu không đủ điều kiện kê khai theo quý trong năm 2025, thì DN phải chuyển sang kê khai theo tháng cho năm 2025.

Trong quy định hiện nay không đề cập đến việc DN có cần phải gửi văn bản thông báo khi chuyển sang kê theo tháng trong trường hợp này hay không. Tuy nhiên, để chắc chắn thì DN nên liên hệ với cán bộ thuế quản lý để thông báo cho cán bộ thuế quản lý về việc thay đổi này trong tháng 1.2025 này luôn.

*Với DN đang kê khai thuế GTGT theo tháng trong năm 2024: Nếu DN đáp ứng điều kiện kê khai theo quý trong năm 2025 như trên thì DN có thể lựa chọn tiếp tục kê theo tháng trong năm 2025 hoặc chuyển đổi sang kê khai theo quý trong năm 2025. Trong trường hợp DN tiếp tục kê khai theo tháng thì không cần thực hiện thủ tục gì về thuế. Nhưng nếu DN lựa chọn kê khai theo quý thì cần gửi văn bản đề nghị thay đổi kỳ kê khai từ tháng sang quý theo Mẫu số 01/ĐK-TĐKTT đính kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP đến Cơ quan thuế chậm nhất là 31/01/2025.

(*) Văn bản tham khảo: Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020