Tin pháp luật
Biểu thuế suất và giảm trừ gia cảnh theo Luật thuế TNCN sửa đổi được QH thông qua 10/12/2025
2025/12/18
Sáng 10/12, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, với tỷ lệ tán thành đạt 92,6%, tương ứng 438/443 đại biểu tham gia biểu quyết. Một trong những nội dung sửa đổi quan trọng, thu hút sự quan tâm của nhiều người nộp thuế, là việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khi tính thuế TNCN. Cụ thể, các thay đổi gồm:
1. Về mức giảm trừ gia cảnh:
Theo quy định tại Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ đã điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:
– Nâng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng;
– Nâng mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc từ 4,4 triệu đồng/tháng/người lên 6,2 triệu đồng/tháng/người.
Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh dựa trên cơ sở biến động của giá cả, thu nhập, mức chi tiêu để đảm bảo phù hợp, linh hoạt với tình hình kinh tế xã hội của từng thời kỳ.
2. Về biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần:
Biểu thuế mới đã được chỉnh lý theo hướng giảm thuế suất ở một số bậc nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột và tạo động lực cho người lao động.
Biểu thuế suất này giúp giảm gánh nặng thuế cho các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ở mức trung bình. Với các chuyên gia, người nộp thuế có mức thu nhập cao hơn 100 triệu đồng/tháng thì vẫn áp dụng mức thuế suất 35%, việc nới rộng khoảng cách giữa các bậc không có ảnh hưởng đáng kể đối với các đối tượng này.
Biểu thuế lũy tiến từng phần theo Luật thuế TNCN (sửa đổi) với thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc thuế, cụ thể:
Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%)
1 Đến 120 Đến 10 5
2 Trên 120 đến 360 Trên 10 đến 30 10
3 Trên 360 đến 720 Trên 30 đến 60 20
4 Trên 720 đến 1.200 Trên 60 đến 100 30
5 Trên 1.200 Trên 100 35
3. Về hiệu lực thi hành:
– Mức giảm trừ gia cảnh mới được thực hiện theo Nghị quyết số110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, có hiệu lực thi hành từ 01/01/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế 2026.
– Biểu thuế TNCN 2026 (Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc) chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Tuy nhiên, cũng chưa hoàn toàn khẳng định được là áp dụng biểu thuế lũy tiến mới từ 01/01/2026. Có quan điểm cho rằng, biểu thuế lũy tiến mới sẽ áp dụng cùng với ngày Luật thuế TNCN (sửa đổi) có hiệu lực (từ 01/07/2025), và sử dụng biểu thuế suất lũy tiến mới cho quyết toán thuế TNCN cho kỳ tính thuế 2026.
Lưu ý:
Hiện tại, Quốc hội mới thông qua Luật thuế TNCN (sửa đổi) vào ngày 10/12/2025, chưa ban hành văn bản chính thức.
Dự kiến trong thời gian sắp tới, văn bản chính thức về Luật thuế TNCN (sửa đổi) sẽ được ban hành, I-Glocal sẽ tiếp tục cập nhật thông tin chuẩn xác nhất liên quan đến thời điểm có hiệu lực gửi đến các khách hàng sớm nhất trong các bản tin sau.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính (2025), Chính thức thông qua Luật Quản lý thuế (sửa đổi) và Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi):
https://www.mof.gov.vn/tin-tuc-tai-chinh/tin-tuc-su-kien-8/chinh-thuc-thong-qua-luat-quan-ly-thue-sua-doi-va-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi
